稅收知識小報手抄報參考模板

導語：下面分享一些關於稅收知識的手抄報資料，希望對大家有所幫助!

稅收知識手抄報參考模板01

稅收知識手抄報參考模板02

稅收知識手抄報參考模板03

　　【稅收知識手抄報資料】

　　(1)稅收主體。

①徵稅主體。徵稅主體是通過行政權力取得稅收的各級政府及其徵稅機構。

本國稅與外國稅。在經濟全球化日益加快的大趨勢下，一國境內同時存在本國稅和外國稅。按照屬地原則建立的本國稅，徵稅領域包括主權國家政治權力所達到的全部領土、領海、領空。按照屬人原則建立的本國稅，不僅包括本國公民，也包括外國居民在本國的經營活動，或本國公民在外國的經營活動。

中央稅、地方稅與共享稅。根據事權與財權相結合的原則，按稅種劃分中央與地方的稅收;凡是維護國家安全、外交和中央國家機關運轉，整國民經濟結構、協調地區經濟發展，以及實施宏觀經濟調控所必需的稅種，劃爲中央稅;凡是本地區政府機關、經濟發展和事業發展所需要並適合於地方徵管的稅種，劃爲地方稅;同經濟發展直接相關的主要稅種，則劃爲中央與地方共享稅，先由中央徵收，然後按不同比例分配。

能夠以稅率調節國民經濟的稅種必須是中央稅，稅收收入應歸中央所有。否則，稅率調節將無效，甚至起相反的作用。例如，國家爲了限制菸酒的生產和消費，對菸酒的消費稅定得很高。但是，由於菸酒高稅可以爲地方增加財政收入，各地競相建設小菸廠、小酒廠，稅率調節失效，國家不得不動用行政手段加以控制。

②繳稅主體。繳稅主體是指稅法規定的具有繳稅義務的自然人和法人。

納稅人與負稅人。納稅人是直接繳納稅收的法律主體，負稅人是實際負擔稅收的經濟主體。稅法只規定納稅人，納稅人未必都是負稅人。

個人稅與法人稅。納稅人可以是個人或家庭，也可以是具有法人資格的組織機構。

買方稅與賣方稅。根據納稅人在市場交易中所處的地位，由賣方繳稅的稱賣方稅，由買方繳稅的稱買方稅。

　　(2)稅收客體。

稅收客體是指稅收的對象，即標的物，通稱稅種。從不同的角度，稅種有不同的分類。

①根據稅收的內容，可以分爲流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅、關稅。流轉稅以產品交易額爲依據，可以分爲按交易額徵稅的週轉稅(如營業稅、消費稅)，按增值額徵稅的增值稅，增值稅是我國現階段的主要稅種。所得稅以要素收入額爲依據，可以分爲個人所得稅和企業所得稅。個人綜合所得稅以各種所得總額爲計稅依據，分類所得稅按各種所得性質分別計徵。所得稅是很多發達國家的主要稅種。財產稅以個人財產、特別是不動產的數量爲依據，可以分爲持有財產稅、轉讓財產稅和財產行爲稅，如房產稅、車船使用稅、證券交易稅、屠宰稅、遺產稅、贈予稅等。資源稅以佔用公共資源爲依據，包括土地使用稅、礦產稅等。關稅是涉及進出日的流轉稅。進口關稅按到岸價格計徵，出口關稅先按內銷計徵，後按一定退稅率退還。

②根據稅收能否轉嫁，可分爲直接稅和間接稅。直接稅的繳稅者與最終承擔者是一致的，如所得稅、財產稅等;間接稅的繳稅者可以在不同程度上向他人轉嫁稅負，繳稅者不一定是最後的承擔者，如增值稅、營業稅、消費稅、關稅等。一般來說，凡是對生產過程或流通過程所徵的稅，則易於轉嫁，因爲稅負可以向生產過程或流通過程的下一環節轉移。凡是對分配過程或消費過程所徵的稅，則不易轉嫁.因爲分配和消費是最終經濟活動，已經沒有轉嫁的餘地。

③根據計稅的標準，可以分爲從價稅和從量稅。凡以稅收客體的價格爲標準，按一定比例徵稅者，爲從價稅;凡以稅收客體的重量、容積、面積、數量爲標準徵稅者，爲從一量稅。

④根據稅收與價格的關係，可以分爲價內稅與價外稅。將稅金作爲價格的組成部分，稱價內稅，如消費稅;將稅金作爲價格以外的附加，稱價外稅，如增值稅。但根據我國傳統習慣，工業品的零售價和農副產品的收購價仍實行價內稅。

　　(3)稅收環節。

稅收環節是稅法規定納稅行爲發生的階段，可以是單一環節，也可以是多個環節。例如，產品交易有出廠、批發、零售等環節，利潤分配有利潤形成、利潤分紅等環節，如果只對其中一個環節徵稅，稱爲單環節稅收，如果對兩個或兩個以上環節徵稅，稱爲多環節稅收。

在多環節稅收、包括國際貿易稅收中，如何避免重複徵稅是稅制設計中一個重要問題。例如，增值稅是以產品各個環節的增加值之和，即銷售總值爲徵稅標準，對於應稅產品的某個環節來說，准許扣除已稅部分的稅額，只對其新增加的價值徵稅。我國現行的增值稅，是隻允許扣除原材料進項稅額的生產型增值稅，而不是世界通行的允許扣除所有進項稅額(包括設備投資).的消費型增值稅。這使企業稅基增大，稅負增多，不利於擴大投資、設備更新和技術進步，特別是有機構成較高的基礎產業和高新技術產業的發展，也不利於國內外產品的平等競爭。爲此，

　2.稅率

稅率是稅額與稅收客體的比例，也可從不同角度加以分類：

(l)平均稅率與邊際稅率。

按照稅率變化規律，定額稅、比例稅屬於平均稅率，累進稅、累退稅屬於邊際稅率。定額稅是不管稅收客體的數量多少，一律按相同的稅額徵收，如集市交易稅等。比例稅是不管稅收客體的數量多少，一律按相同的比例徵收，如營業稅等。累進稅隨着徵收客體的增多，稅率逐漸提高，如個人所得稅等。累退稅與累進稅相反，它隨着稅收客體的增多，逐漸降低稅率。累退稅在實際生活中並不常見。

(2)名義稅率與實際稅率。

名義稅率是稅法上規定的稅率，實際稅率是納稅人實際繳納的稅率。兩者存在差異的原因包括：稅收都有一個起徵點，在稅收客體達到起徵點以前，法定稅率不起作用;稅收優惠或減免，可使實際稅額低於法定稅額;繳稅主體利用稅法漏洞進行避稅、偷稅、漏稅，也造成稅收流失。

(3)微觀稅率與宏觀稅率。

微觀生產率就是以不同的待業、不同的產品以及不同的收入水平，實行有差別的生產率，可以充分體現政策意圖。對於鼓勵發展的部門，可以採取低稅率政策，對於限制發展的部門，可以實行高稅率政策。高稅率可以在開工建設時就加以徵收(如投資方向調節稅等)，也可以在產品出來後加以徵收(如消費稅等)。

宏觀稅率就是國家稅收收入佔國內生產總誼或國民生產總值的比重，這是國際上通用的衡量一個國家稅負水平的指標。根據拉弗定理，宏觀生產率爲零時，稅收爲零;隨着宏觀生產率的提高，稅收逐漸增加;當宏觀生產率超過一定值時，將影響經濟主體的生產經營積極性，導致經濟衰退，稅收減少;當稅率達到百分之百時，將無人願意從事任何生產經營活動，導致稅收下降爲零。因此，要注意選擇合適的宏觀稅率。